С 1-го января зарплаты вырастут, но не у всех. Цифры и факты налоговой реформы
Завтра, 1-го января 2008 года, в силу вступит очередной этап налоговой реформы, состоящий сразу из трех частей - снижения ступеней подоходного налога, введения отрицательного подоходного налога и первого этапа отмены льготы на содержание автомобиля, предоставляемого по месту работы. К этому необходимо прибавить и вступление в силу с 1-го января закона об обязательном пенсионном страховании.
Все это внесет значительные изменения в зарплатные листы подавляющего большинства израильтян и многие из них почувствуют прибавку к зарплате нетто.
Подоходный налог
Очередное снижение подоходного налога происходит в рамках глобальной налоговой реформы, согласно которой максимальный подоходный налог к 2010 году снизится с 49% в 2006 году до 44% в 2010 году. В этом году наиболее ощутимым станет снижение налога для среднего класса, то есть для тех, чей месячный доход составит 7-11 тысяч шекелей в месяц брутто.
Базовый налог, который взимается с доходов меньше 4.390 шекелей в месяц, останется неизменным на всем протяжении реформы и составит 10% (граждане Израиля не ощущают этот налог, поскольку автоматически получают не менее 2,25 льготной налоговой единицы, что практически полностью компенсирует этот налог). Каждый шекель, заработанный сверх 4.390 шекелей, до планки в 7.810 шекелей, будет облагаться налогом в 16% вместо 21% в 2007 году. Каждый шекель, заработанный сверх 7.810 шекелей в месяц, до планки в 11.720 шекелей, будет облагаться налогом в 26% вместо 29% до сих пор. Для планки в 16.840 шекелей налог снизится с 35% до 33%, для планки в 36.260 шекелей - с 36% до 35%, а для каждого шекеля, заработанного сверх 36.260 шекелей - с 48% до 47%.
| Зарплата | увеличение зарплаты нетто |
|---|---|
| 4.390 | 0 |
| 5.000 | 30,5 |
| 5.500 | 55,5 |
| 6.000 | 80,5 |
| 7.000 | 130,5 |
| 7.800 | 170,5 |
| 9.000 | 206,7 |
| 10.000 | 236,7 |
| 11.700 | 287,7 |
| 14.000 | 333,9 |
| 16.800 | 389,9 |
| 20.000 | 422,3 |
| 25.000 | 472,3 |
| 36.000 | 582,3 |
| 50.000 | 722,3 |
Отрицательный подоходный налог
Закон об отрицательном подоходном налоге распространяется на две категории израильтян, при условии, что они работают. Первая категория - израильтяне старше 23 лет, у которых есть один или два ребенка, не достигших 18-летнего возраста, а также израильтяне старше 55 лет, не имеющие детей. Вторая категория - израильтяне старше 23 лет, у которых трое и более детей.
Минимальный среднемесячный доход для получения права на отрицательный подоходный налог - 1730 шекелей. Максимальный среднемесячный доход - 5.200 шекелей для тех, кто входит в первую категории, и 5.700 шекелей - для тех, кто входит во вторую категорию.
Отрицательный налог для первой категории начисляется следующим образом: 70 шекелей плюс 16 агорот за каждый заработанный шекель сверх 1730 шекелей до планки в 3000 шекелей. Таким образом, максимальная сумма отрицательного налога для этой категории составляет 275 шекелей. Те, чья среднемесячная зарплата составляет от 3 до 4 тысяч шекелей, получат от минфина те же 275 шекелей за каждый месяц. При зарплате выше 4000 тысяч шекелей, отрицательный подоходный налог будет составлять 275 шекелей минус 21 агору за каждый шекель, зарабатываемый сверх 4 тысяч шекелей.
По той же схеме будет начисляться отрицательный подоходный налог и для израильтян, входящих во вторую категорию. Единственное отличие - максимальный размер отрицательного подоходного налога составит 400 шекелей, а снижаться он будет, начиная со среднемесячной зарплаты в 4.5 тысячи шекелей.
Важное замечание - согласно закону, отрицательный подоходный налог смогут получать оба супруга, в случае если они оба работают и их совокупная зарплата не превышает 10 тысяч шекелей в месяц. В противном случае, чек от минфина будет получать только один из супругов. Это означает, что семья с двумя детьми, в которой каждый из супругов получает зарплату в 4 тысячи шекелей брутто, будет получать от минфина 550 шекелей в месяц, а семья с тремя детьми - 800 шекелей в месяц.
В 2007-м и 2008 годах закон будет распространяться только на жителей районов, в которых действует программа "Висконсин". С 2009 года закон распространится на всю территорию страны. Деньги будут переводиться в следующем году за счет предыдущего четырьмя платежами. Первые выплаты начнутся во второй половине 2008 года в счет 2007 года. Выплаты будут производиться на основании 106-й формы, которую работодатели должны будут представить Налоговому управлению.
Снижение налоговой льготы на автомобиль от места работы
Работники, получающие автомобиль от работодателя, вместо увеличения зарплаты нетто из-за снижения налогов, могут увидеть, что их зарплата нетто уменьшилась, поскольку Кнессет утвердил увеличение "стоимости использования" рабочего автомобиля в частных целях, с которой будет вычитаться подоходный налог (налог взимается с суммы, состоящей из зарплаты и "стоимости использования").
Для автомобилей 1-й ценовой категории (до 92 тысяч шекелей) и 2-й ценовой категории (до 111 тысяч шекелей) месячная "стоимость использования" вырастет 1-го января на 200 шекелей и составит 1.380 шекелей и 1530 шекелей соответственно. Автомобили 3-й ценовой категории (до 130 тысяч шекелей) "подорожают" на 340 шекелей до 2.100 шекелей, автомобили 4-й категории (до 147 тысяч шекелей) "подорожают" на 420 шекелей до 2.570 шекелей, автомобили 5-й категории (до 191 тысячи шекелей) "подорожают" на 550 шекелей до 3.580 шекелей, автомобили 6-й категории (до 273 тысяч шекелей) "подорожают" на 750 шекелей до 4.590 шекелей, а автомобили 7-й категории (свыше 273 тысяч шекелей) "подорожают" на 980 шекелей до 5.820 шекелей.
Таким образом, работник с зарплатой в 7 тысяч шекелей, которому работодатель выдал автомобиль Mazda-3 (2-я ценовая категория), будет платить налог с 8.530 шекелей, а не с 8.330 шекелей. "Cтоимость использования" продолжит расти в ближайшие четыре года, пока не вырастет в 2011 году практически вдвое.
Обязательное пенсионное страхование
Подписанный вчера министром промышленности, торговли и занятости Эли Ишаем указ об обязательном пенсионном страховании также повлияет на зарплатные листы многих израильтян. Здесь необходимо учитывать, что пенсионные отчисления не облагаются налогом.
Согласно закону, в 2008 году работник старше 21-го года (для женщин - старше 20 лет) и работодатель будут обязаны отчислять в совокупности 2,5% от зарплаты в пенсионный фонд (0,83% - работник и 1,66% - работодатель). В течение пяти лет отчисляемый процент будет увеличиваться, и в 2013 году работник будет отчислять 5%, а работодатель - 10% от зарплаты. Расчет будет производиться исходя из базовой зарплаты и всех постоянных надбавок к зарплате (согласно закону о компенсации за увольнение).
Закон не будет распространяться на тех, кто уже имеет пенсионное страхование на условиях, лучших, чем указано в законе. Для тех, кто работает в компании более 9 месяцев, закон вступит в силу 1-го января. В противном случае, пенсионные отчисления будут выплачиваться, начиная с 10-го месяца, (с 2009 годы - начиная с 7-го месяца) работы в компании. Для тех, кто пришел на новую работу, уже имея пенсионное страхование, отчисления будут производиться с первого дня работы, однако отчисления за первые три месяца будут произведены ретроактивно.
Согласно закону, работник сможет сам выбрать пенсионный фонд или пенсионную кассу, в которую будут делаться отчисления. В противном случае, отчисления будут делаться в новую пенсионную кассу, по программе пенсионного пособия со страховкой на случаи смерти и инвалидности.
